La Comisión de Bolsa y Valores anunció hoy que Mattel Inc., con sede en California, acordó pagar $ 3.5 millones para liquidar los cargos relacionados con declaraciones erróneas en sus estados financieros del tercer y cuarto trimestre de 2017. Por otra parte, la SEC está iniciando un litigio contra Joshua Abrahams, ex socio de auditoría de PricewaterhouseCoopers LLP, o PwC, para determinar si se involucró en una conducta profesional inapropiada y violó las reglas de independencia del auditor.

Según la orden de la SEC, Mattel subestimó la asignación de valuación relacionada con impuestos para el tercer trimestre de 2017 en $109 millones y sobreestimó el gasto fiscal para el cuarto trimestre de 2017 en la misma cantidad. Como resultado, la pérdida neta y la pérdida neta por acción del tercer y cuarto trimestre de 2017 de Mattel se subestimaron en un 15 % y se sobreestimaron en un 63 %, respectivamente. Además, la orden de la SEC determina que, en ese momento, Mattel no tenía un control interno específicamente relacionado con el cálculo de una provisión de valuación. Como se explica en la orden, hasta la reformulación de Mattel de noviembre de 2019, el error de gasto fiscal de $109 millones permaneció sin corregir, y la falta de control interno para la información financiera relacionada con el error permaneció sin revelar. Como se alega, ni el CEO de Mattel ni el comité de auditoría fueron informados del error de $109 millones.

Ver artículos relacionados: La SEC acusa a 16 empresas de Wall Street de fallas generalizadas en el mantenimiento de registros, Mattel rehace a Barbie con plástico reciclado, Mattel anuncia el objetivo de reducir los envases de plástico en un 25 % por producto para 2030 y publica el último informe de ciudadanía

La orden separada de la SEC contra Abrahams alega que violó numerosos estándares profesionales en la revisión intermedia del tercer trimestre de 2017 y la auditoría anual de 2017 de los estados financieros de Mattel. Según la orden, Abrahams no verificó que el error no corregido de $109 millones estuviera documentado, a pesar de saberlo, y no comunicó el error al comité de auditoría de Mattel. La orden alega además que Abrahams no pudo mantener la independencia al brindar asesoramiento prohibido sobre recursos humanos a Mattel, incluida la sugerencia al entonces director financiero de Mattel sobre qué candidato sería el más adecuado para un puesto de alto nivel en la empresa, así como quién no debería ser contratado. El asunto que involucra a Abrahams se programará para una audiencia pública ante la Comisión para decidir si la División de Ejecución ha probado las alegaciones en la orden y qué acciones correctivas, si las hubiere, son apropiadas.

“La adhesión de un auditor a las normas profesionales y la independencia es fundamental para preservar la confianza de los inversores en los estados financieros de una empresa”, dijo Alka N. Patel, Directora Asociada de la Oficina Regional de Los Ángeles. “Los auditores que asesoran a sus clientes sobre a quién contratar tendrán interés en el éxito de dichas contrataciones y, por lo tanto, podrían ser menos críticos con su eficacia, todo lo cual socava la independencia del auditor”.

La orden de la SEC contra Mattel determina que violó las disposiciones antifraude basadas en negligencia y las disposiciones de informes, libros y registros y controles internos de las leyes de valores. Sin admitir ni negar estos hallazgos, Mattel acordó una orden de cese y desistimiento y pagó una multa civil de $3.5 millones. La orden de la SEC también señala que, al decidir aceptar la oferta de acuerdo de Mattel, la Comisión tuvo en cuenta la cooperación de la empresa con la investigación de la SEC y su remediación.

La investigación de la SEC fue realizada por Tony Regenstreif y Lorraine Pearson y fue supervisada por Victoria A. Levin y Rhoda Chang. El litigio contra Abrahams estará dirigido por Stephen Kam y supervisado por Gary Y. Leung.

Fuente: Comisión de Bolsa y Valores de EE. UU.