• Dernière modification : Les grandes institutions doivent se conformer avant le 11 janvier 2026 ; les petites institutions et les institutions non complexes ont jusqu'au 11 janvier 2027.
• Objectif principal : Gestion complète des risques ESG par la gouvernance, la stratégie et l’analyse de scénarios.
• Planification des transitions : Les institutions doivent s’aligner sur les objectifs climatiques de l’UE, notamment la neutralité carbone d’ici 2050.

L’Autorité bancaire européenne (ABE) a publié des lignes directrices complètes sur la gestion des risques environnementaux, sociaux et de gouvernance (ESG). Ces réglementations visent les institutions financières de l’UE et exigent une gouvernance solide pour atténuer les risques liés au changement climatique, aux questions sociales et aux structures de gouvernance.

Dispositions clés :

• Intégration des risques : Les institutions doivent intégrer les risques ESG dans leurs cadres de crédit, de marché, opérationnels et de liquidité.
• Évaluations de l'importance relative : Revues annuelles (ou semestrielles pour les entités plus petites) pour évaluer les impacts des risques ESG.
• Planification des transitions : Plans obligatoires alignés sur les objectifs de neutralité climatique de l’UE et reflétant les perspectives de risque à long terme (10 ans et plus).

L'EBA souligne la nature interconnectée des risques ESG, et attend des institutions qu'elles s'attaquent aux vulnérabilités sectorielles et aux impacts physiques du climat.

Principales conclusions

1. Gouvernance et intégration des risques

• Les institutions doivent intégrer les risques ESG dans leur structure de gouvernance, leur appétence au risque et leurs cadres globaux de gestion des risques.
• Les risques ESG doivent être intégrés dans toutes les catégories de risques financiers, notamment les risques de crédit, de marché, opérationnels, de réputation et de liquidité.
• Les plans spécifiques visant à répondre aux risques ESG doivent s’aligner à la fois sur les cadres prudentiels et sur les réglementations de l’UE en matière de reporting en matière de durabilité.

2. Évaluation de la matérialité

• Les institutions doivent procéder régulièrement à des évaluations de matérialité des risques ESG :
  • Annuellement pour les grandes institutions.
  • Tous les deux ans pour les établissements de petite taille et non complexes, sauf si des changements importants surviennent.
• Les évaluations devraient couvrir les risques à court, moyen et long terme, avec un horizon prospectif d’au moins 10 ans.

3. Mesure et surveillance des risques

• Les méthodologies de mesure des risques ESG devraient inclure :
  • Méthodes basées sur l’exposition : Évaluation de l’exposition individuelle au risque de contrepartie.
  • Méthodes sectorielles : Identification des vulnérabilités sectorielles.
  • Méthodes basées sur le portefeuille et l'alignement : Mesurer l’exposition du portefeuille par rapport aux critères ESG et aux objectifs climatiques de l’UE.
  • Analyse basée sur des scénarios : Évaluation de la résilience dans divers scénarios de stress climatique et environnemental.

4. Exigences en matière de données et rapports

• Les institutions doivent développer des processus de collecte de données robustes et s’appuyer sur des sources de données ESG internes et externes.
• Les institutions devraient surveiller les indicateurs de performance liés à l’ESG et signaler les risques importants par le biais de leurs cadres de risque internes.

5. Plans de transition

• Les institutions doivent préparer des plans de transition détaillés décrivant la manière dont elles géreront les risques financiers découlant de la transition de l’UE vers la neutralité climatique d’ici 2050.
• Les plans de transition doivent inclure des échéanciers clairs, des objectifs intermédiaires et des étapes quantifiables.
• Les plans doivent être cohérents avec les autres directives de l’UE en matière de développement durable, notamment les directives sur les rapports de développement durable des entreprises et sur la diligence raisonnable.

6. Principe de proportionnalité

• Les dispositions varient en fonction de la taille et de la complexité des institutions :
  • Les petites institutions non complexes peuvent adopter des approches simplifiées d’évaluation des risques.
  • On attend des grandes institutions qu’elles adoptent des méthodologies détaillées et mettent en œuvre des mesures d’alignement de portefeuille.

Article connexe: L'ABE ouvre une consultation sur les lignes directrices en matière de gestion des risques ESG pour les institutions financières

7. Contrôles internes et culture du risque

• Les risques ESG doivent être intégrés dans la gouvernance interne et les programmes de formation.
• Les institutions devraient renforcer les capacités ESG au sein de leurs équipes de gestion des risques et fournir une formation ESG adéquate à la direction et au personnel.
• Des rôles et des responsabilités clairs sur les trois lignes de défense (unités commerciales, gestion des risques et audit interne) sont obligatoires.

8. Adéquation des fonds propres et des liquidités

• Les institutions doivent évaluer les risques ESG dans le cadre de leur processus d’évaluation de l’adéquation du capital interne (ICAAP) et de leur processus d’évaluation de l’adéquation de la liquidité interne (ILAAP).
• Les risques environnementaux doivent être inclus dans les évaluations de l’adéquation des fonds propres et dans les cadres de risque de liquidité fondés sur des scénarios.

9. Lignes directrices sectorielles spécifiques

• Les institutions devraient prendre en compte l’exposition sectorielle aux industries à haut risque (par exemple, les combustibles fossiles) et évaluer les plans de transition de leurs clients.
• Les risques liés au climat, tels que la perte de biodiversité, la pénurie d’eau et les impacts physiques du climat, doivent être pris en compte dans les politiques sectorielles.

10. Calendrier de mise en œuvre

• Les lignes directrices s’appliquent à tous les établissements à compter du 11 janvier 2026.
• Les établissements de petite taille et non complexes disposent d’un an supplémentaire pour se conformer, la date limite étant fixée au 11 janvier 2027.

« Les institutions doivent adopter une approche tournée vers l’avenir, en veillant à ce que leurs cadres de gouvernance soient équipés pour faire face aux risques financiers découlant du changement climatique, des problèmes sociaux et des défis de gouvernance.« — Rapport final de l’ABE

Lire les directives complètes du rapport ici.

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