L'Association of Certified Fraud Examiners (ACFE), une association de membres regroupant plus de 90,000 XNUMX professionnels de la lutte contre la fraude dans le monde, et Grant Thornton LLP, l'un des plus grands cabinets américains d'audit, de fiscalité et de conseil, ont publié aujourd'hui un guide complet intitulé Gérer les risques de fraude dans un environnement ESG en évolution.

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Les initiatives environnementales, sociales et de gouvernance (ESG) font partie des sujets les plus importants abordés dans les conseils d'administration aujourd'hui. Cependant, lorsque les programmes ESG ne sont pas correctement mis en œuvre, les organisations peuvent rapidement se retrouver prises dans un tourbillon de faux pas et de gros titres négatifs.

Gérer les risques de fraude dans un environnement ESG en évolution - qui est publié en conjonction avec le début de la 33^rd Une annuelle Conférence mondiale sur la fraude de l'ACFE — décrit la menace potentielle des risques de fraude ESG pour les organisations. Le guide explique également comment les organisations peuvent travailler avec des praticiens de la lutte contre la fraude pour renforcer leurs programmes ESG et se préparer pour l'avenir.

"L'essor de l'investissement axé sur l'ESG devrait, à première vue, être un mouvement défini par la confiance, la bonne gouvernance et la responsabilité", déclare Linda Miller, directrice et responsable de la pratique Fraude et crimes financiers de Grant Thornton. "Mais, comme pour de nombreuses nouvelles tendances, les cadres réglementaires et de reporting liés à l'ESG ont du mal à suivre le rythme du changement."

Sans normes cohérentes, les organisations courent un plus grand risque de fraude. Dans le même temps, les dirigeants d'entreprise se sentent obligés de prendre des engagements et de signaler des progrès positifs vers les objectifs ESG. Par exemple, 40 % des grandes entreprises se sont engagées publiquement à réduire leurs émissions. La pression pour atteindre ces objectifs ne fera que croître à mesure que les investisseurs s'appuient davantage sur les mesures liées à l'ESG.

In Gérer les risques de fraude dans un environnement ESG en évolution, Grant Thornton et l'ACFE illustrent la nécessité d'être intentionnel dans la planification de la fraude ESG alors que de plus en plus d'organisations investissent dans des initiatives ESG. En fait, selon le dernier rapport de Grant Thornton Sondage auprès des directeurs financiers, 31 % des hauts dirigeants de la finance prévoient d'augmenter leurs investissements dans l'ESG au cours de l'année à venir, tandis que 34 % prévoient d'augmenter leurs investissements dans la diversité, l'équité et l'inclusion (DE&I). Bien que l'investissement dans ces domaines puisse offrir d'énormes avantages, ce même investissement peut également introduire de nouvelles pressions et opportunités d'activités frauduleuses. Pour réduire le risque de fraude dans les entreprises traitant des questions ESG et DE&I, le guide ACFE-Grant Thornton recommande la mise en place de mesures de responsabilité ESG.

« Les organisations doivent établir des cadres ESG avec des stratégies intégrées de gestion des risques de fraude », ajoute Brad Preber, PDG de Grant Thornton. Pour ce faire, les dirigeants doivent garder à l'esprit les trois principes du triangle de la fraude : opportunité, pression et rationalisation. Ces trois conditions permettent à la fraude de prospérer. "Les cadres doivent également aborder l'exactitude, l'exhaustivité et la comparabilité, entre autres facteurs", selon Preber, qui a 40 ans d'expérience en tant que juricomptable et enquêteur sur les fraudes.

Le guide poursuit en expliquant la taxonomie de la fraude ESG de Grant Thornton, qui intègre l'arbre de la fraude de l'ACFE et considère les différents aspects de la fraude à travers une lentille ESG. Il contient quatre parties :

• La corruption, qui comprend les conflits d'intérêts, les pots-de-vin, les pourboires illégaux et l'extorsion économique
• Détournement d'actifs, qui comprend le vol et l'utilisation abusive d'inventaires et d'autres actifs liés à l'ESG
• Fraude dans les états financiers, qui comprend des passifs et des dépenses liés à l'ESG dissimulés, des passifs et des dépenses liés à l'ESG surestimés, des évaluations d'actifs liées à l'ESG inappropriées et des divulgations inappropriées
• Fraude en matière de déclaration non financière, qui comprend un faux étiquetage ou une fausse publicité, une fausse divulgation ou une fausse déclaration, une certification fausse ou fallacieuse de promesses de dons et l'omission de divulguer ou de signaler

Selon James Ruotolo, cadre supérieur de la pratique Fraude et crimes financiers chez Grant Thornton, les praticiens de la lutte contre la fraude ont un rôle essentiel à jouer dans l'avenir des programmes ESG.

« Les praticiens de la lutte contre la fraude peuvent aider les organisations à comprendre les risques de fraude interne et externe », déclare Ruotolo. "Ils peuvent également mettre en œuvre de nouveaux contrôles internes pour empêcher les fausses déclarations importantes et les rapports frauduleux sur les mesures ESG, tout en aidant à protéger l'entreprise contre les fraudes externes liées à l'ESG par des fournisseurs peu scrupuleux."

Le président et chef de la direction de l'ACFE, Bruce Dorris, résume simplement le guide : "Les organisations qui suivent notre guide et adoptent une approche proactive pour atténuer leur risque de fraude lié à l'ESG auront un avantage unique sur le marché. Ils seront mieux protégés et préparés à naviguer dans le paysage ESG en constante évolution et à s'attaquer de front aux problèmes environnementaux, sociaux et de gouvernance complexes.

Gérer les risques de fraude dans un environnement ESG en évolution est disponible en téléchargement sur www.ACFE.com/ESGReport et mes www.grantthornton.com/esgfraudreport.

Source : Business Wire