美国证券交易委员会今天宣布，总部位于加利福尼亚州的美泰公司 (Mattel Inc.) 已同意支付 3.5 万美元，以和解与其 2017 年第三季度和第四季度财务报表中的错报相关的指控。 另外，SEC 正在对普华永道 (PwC) 前审计合伙人约书亚·亚伯拉罕 (Joshua Abrahams) 提起诉讼，以确定他是否存在不当职业行为并违反审计师独立性规则。

根据 SEC 的命令，美泰少报了 2017 年第三季度的税务相关估值准备金 109 亿美元，并多报了 2017 年第四季度的相同金额的税务费用。 因此，美泰2017年第三季度和第四季度的净亏损和每股净亏损分别被低估了15%和被高估了63%。 此外，美国证券交易委员会的命令还发现，美泰当时没有专门与计算估值准备金相关的内部控制。 正如命令中所解释的，直到美泰 2019 年 109 月重述之前，109 亿美元的税务费用错误仍未得到纠正，与该错误相关的财务报告缺乏内部控制的情况仍未披露。 据称，美泰首席执行官和审计委员会均未获悉 XNUMX 亿美元的错误。

请参阅相关文章： 美国证券交易委员会 (SEC) 指控 16 家华尔街公司普遍存在记录保存失败问题, 美泰用再生塑料重塑芭比娃娃, 美泰宣布目标是到 25 年将每种产品的塑料包装减少 2030%，并发布最新的公民报告

美国证券交易委员会针对亚伯拉罕斯发出的单独命令指控他在 2017 年第三季度中期审查和对美泰财务报表的 2017 年年度审计中违反了多项专业标准。 根据该命令，尽管亚伯拉罕明知此事，但亚伯拉罕斯未能核实未更正的 109 亿美元错误是否已记录，并且未能将该错误传达给美泰的审计委员会。 该命令进一步指控亚伯拉罕斯未能保持独立性，因为他向美泰提供了被禁止的人力资源建议，包括向美泰当时的首席财务官建议哪位候选人最适合担任公司的高级职位，以及谁不应该被雇用。 涉及亚伯拉罕斯的事件将安排在委员会举行公开听证会，以决定执法部门是否证实了命令中的指控，以及采取何种补救措施（如果有）是适当的。

“审计师遵守专业标准和独立性对于保持投资者对公司财务报表的信任至关重要，”洛杉矶地区办事处副主任 Alka N. Patel 说。 “向客户提供聘任建议的审计师会对聘用的成功与否感兴趣，因此可能不会那么挑剔他们的有效性，所有这些都会损害审计师的独立性。”

美国证券交易委员会针对美泰的命令发现，该公司违反了基于过失的反欺诈条款以及证券法的报告、账簿和记录以及内部控制条款。 在没有承认或否认这些调查结果的情况下，美泰同意停止令并支付 3.5 万美元的民事罚款。 美国证券交易委员会的命令还指出，在决定接受美泰的和解要约时，委员会考虑了该公司对美国证券交易委员会调查及其补救措施的配合。

SEC 的调查由 Tony Regenstreif 和 Lorraine Pearson 进行，并由 Victoria A. Levin 和 Rhoda Chang 监督。 针对亚伯拉罕斯的诉讼将由 Stephen Kam 领导，并由 Gary Y. Leung 监督。

资料来源：美国证券交易委员会